Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama 2026
Ayda 46.000,00 ₺ gider olur; yılda 552.000,00 ₺ gider, aşan kısım ve KDV'si ile 129.600,00 ₺ KKEG.
Sonuçta bir hata mı var? Bize bildir E-posta taslağına sayfa adresi, formdaki değerler ve çıkan sonuç eklenir; göndermeden önce düzenleyebilirsin.
Sıradaki adım
Binek araç gider kısıtlaması nasıl hesaplanır?
Şirket ya da serbest meslek faaliyetinde kullanılan binek otomobilin giderleri vergi matrahından indirilir, ama dört ayrı sınırla. Faaliyeti araç kiralamak ya da işletmek olanların bu amaçla kullandıkları araçlar bu sınırların dışındadır. Tutarlar her yıl yeniden değerleme oranıyla artırılır.
| Kalem | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Aylık kira (KDV hariç) | 37.000 TL | 46.000 TL |
| Alıştaki ÖTV + KDV (gider yazılırsa) | 990.000 TL | 1.200.000 TL |
| Amortisman: vergisiz bedel | 1.100.000 TL | 1.380.000 TL |
| Amortisman: vergiler maliyette ya da ikinci el | 2.100.000 TL | 2.600.000 TL |
| Yakıt, bakım, sigorta gibi cari giderler | %70 | %70 |
Kiralık araç
Aylık 55.000 TL (KDV hariç) kirayla tutulan bir araçta 46.000 TL gider olur; aşan 9.000 TL ve bunun %20 KDV'si olan 1.800 TL KKEG'dir. Bir yılda gider 552.000 TL, KKEG 129.600 TL. Günlük kiralamada aylık sınır o ayın gün sayısına bölünür. Finansal kiralamada bu aylık sınır uygulanmaz, amortisman sınırı uygulanır.
Satın alınan araç: iki yol
Vergisiz bedeli 1.800.000 TL, ÖTV ve KDV toplamı 1.500.000 TL olan, Nisan'da alınan bir araç düşün. Vergileri doğrudan gider yazarsan 1.200.000 TL hemen gider olur, 300.000 TL KKEG kalır; amortisman da 1.380.000 TL üzerinden ayrılır, ilk yıl Nisan dahil 9 ay için 207.000 TL. Vergileri maliyete eklersen amortismana tabi tutar 3.300.000 TL olur ama gider yalnızca 2.600.000 TL üzerinden ayrılır; ilk yıl 390.000 TL. Toplamda doğrudan gider yolunda 2.580.000 TL, maliyet yolunda 2.600.000 TL gidere dönüşür.
Binek otomobillerde ilk yıl amortisman aktife girilen aydan yıl sonuna kadar ay kesri tam ay sayılarak ayrılır. İlk yıl ayrılamayan kısım, faydalı ömrün son yılında ayrıca gider yazılır. Bu hesaplayıcı GİB amortisman listesindeki 5 yıllık ömrü (%20) kullanır.
Cari giderler ve MTV
Yılda 240.000 TL yakıt, bakım ve sigorta giderinin %70'i olan 168.000 TL indirilir. 25.000 TL MTV'nin tamamı ise KKEG'dir; toplam KKEG 97.000 TL. Kira bedeli ve amortisman kendi sınırlarına tabidir, bu %70 kuralı onlara ayrıca uygulanmaz.
KKEG, yıllık beyannamede kâra eklenir ve vergiye tabi olur. Şahıs işletmesinde bunun vergisini gelir vergisi hesaplama aracıyla görebilirsin. Aracın satış fiyatındaki ÖTV ve KDV'yi ÖTV hesaplama, MTV tutarını MTV hesaplama gösterir.
Binek araç gider kısıtlaması: örnek hesaplar
Aylık 55.000 TL kiralık araç
Ayda 46.000,00 ₺ gider olur; yılda 552.000,00 ₺ gider, aşan kısım ve KDV'si ile 129.600,00 ₺ KKEG.
Vergileri maliyete eklenmiş araç
Vergisiz 1.800.000 TL, ÖTV+KDV 1.500.000 TL araç Nisan'da alınırsa amortismana tabi tutar 3.300.000,00 ₺, gider yalnızca 2.600.000,00 ₺ üzerinden; ilk yıl 390.000,00 ₺.
Binek araç gider kısıtlaması hesabında sık yapılan hatalar
- Kira sınırını KDV dahil tutara uygulamak. Sınır KDV hariç bedele uygulanır; aşan kısmın KDV'si de KKEG olur.
- MTV'yi gider yazmak. Binek otomobil için ödenen MTV hiç gider kabul edilmez.
- Amortismanda bu yılın sınırını kullanmak. Aracın alındığı yılın tutarı geçerlidir.
Binek araç gider kısıtlaması için bilmen gerekenler
- ÖTV ve KDV'yi doğrudan gider yazmak ile maliyete eklemek arasındaki farkı hesaplayıcıda iki yöntemle dene.
- Günlük kiralamada aylık sınırı o ayın gün sayısına böl.
Binek araç gider kısıtlaması hakkında sık sorulan sorular
2026 binek araç kira gider sınırı ne kadar?
Kiralanan her binek otomobil için aylık kira bedelinin KDV hariç 46.000 TL kadarı gider yazılabilir. Aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) sayılır; aşan kısma isabet eden KDV de indirilemez ve KKEG'e eklenir. Önceki yıl bu tutar 37.000 TL idi.
Binek araç yakıt ve bakım giderinin ne kadarı gider yazılır?
Akaryakıt, tamir ve bakım, sigorta, kasko, köprü ve otoyol, otopark ve araç alımında kullanılan kredinin faizi gibi cari giderlerin en fazla %70'i gider yazılabilir; kalan %30 KKEG'dir. Aracın işletmeye kayıtlı ya da kiralık olması fark etmez.
Binek araç MTV gider yazılır mı?
Hayır. Taşıt kiralama faaliyeti olanların kiraya verdikleri araçlar dışında, binek otomobiller için ödenen motorlu taşıtlar vergisi gelir ve kurumlar vergisi matrahında gider kabul edilmez; tamamı KKEG'dir.
2026 binek araç amortisman sınırı nedir?
ÖTV ve KDV doğrudan gider yazıldıysa ÖTV ve KDV hariç bedelin 1.380.000 TL kadarına isabet eden amortisman gider olur. Vergiler maliyete eklendiyse ya da araç ikinci el alındıysa sınır amortismana tabi tutar için 2.600.000 TL olur. Hangi yılın sınırı uygulanacağını aracın alındığı tarih belirler.
Araç alırken ödenen ÖTV ve KDV gider yazılabilir mi?
Evet, tercihen. Binek otomobil alımında ödenen ÖTV ve KDV toplamının 2026 için en fazla 1.200.000 TL kadarı doğrudan gider yazılabilir, aşan kısım KKEG olur. Bunun yerine vergileri araç maliyetine ekleyip amortisman yoluyla da gidere dönüştürebilirsin; hesaplayıcı iki yolu karşılaştırmana yardım eder.
Serbest meslek erbabı için de aynı sınırlar geçerli mi?
Evet, tutarlar ticari kazanç ve serbest meslek kazancı için aynıdır. Serbest meslek kazancında KKEG hesabı olmadığından sınırı aşan kısım hiç gider yazılmaz; peşin ödenen kirada ödemenin yapıldığı dönemin tutarı dikkate alınır.
Kaynaklar
Bir hata ya da eksik mi gördün? Lütfen bize bildir; doğrulayıp düzeltiriz. Hesapların hangi kaynaklara ve yönteme dayandığını kaynaklar ve yöntem sayfasında açıkladık. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; resmî işlemlerde ilgili kurumun verilerini esas al. Sitenin arkasındaki ekibi hakkımızda sayfasında tanıtıyoruz.