Kira Geliri Vergisi Hesaplama 2026
Sonuçta bir hata mı var? Bize bildir E-posta taslağına sayfa adresi, formdaki değerler ve çıkan sonuç eklenir; göndermeden önce düzenleyebilirsin.
Sıradaki adım
Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
Kira geliri vergi kanununda "gayrimenkul sermaye iradı" olarak geçer. Hesap dört adımdır: brüt kiradan konut istisnası düşülür, sonra gider düşülür, kalan matraha artan oranlı tarife uygulanır ve işyeri kirasından kesilen stopaj mahsup edilir.
Örnek: Aylık 20.000 ₺'ye kiraya verdiğin bir dairen var, yıllık kira 240.000 ₺. İstisna düşülünce 182.000 ₺ kalır, %15 götürü gider (27.300,00 ₺) düşülünce matrah 154.700,00 ₺ olur. Vergi 23.205,00 ₺; Mart ve Temmuz'da 11.602,50 ₺ olarak iki taksitte ödenir. Belgeli giderin 40.000 ₺ olsaydı istisnaya düşen kısım indirilemeyeceği için 30.333,33 ₺ gider düşülür, vergi 22.750,00 ₺ olurdu.
İşyeri örneği: Bir şirkete yıllık 600.000 ₺ brüt kirayla dükkân kiraladın; kiracı her ay %20 stopaj keserek yıl içinde 120.000,00 ₺ ödedi. Tutar beyan sınırını aştığı için beyan edilir: matrah 510.000,00 ₺, hesaplanan vergi 100.200,00 ₺. Kesilen stopaj daha fazla olduğu için 19.800,00 ₺ iade alırsın.
2026 kira geliri için önemli tutarlar
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Konut kira geliri istisnası | 58.000,00 ₺ |
| İstisnadan yararlanma için gelir toplamı sınırı | 1.500.000,00 ₺ |
| Stopajlı işyeri kirasında beyan sınırı | 400.000,00 ₺ |
| Stopajsız ve istisnasız kira gelirinde beyan sınırı | 22.000,00 ₺ |
| Götürü gider oranı | %15 |
| İşyeri kira stopajı | %20 |
2026 gelir vergisi tarifesi (ücret dışı gelirler)
| Matrah dilimi | Oran |
|---|---|
| 0 – 190.000 ₺ | %15 |
| 190.000 – 400.000 ₺ | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 ₺ | %27 |
| 1.000.000 – 5.300.000 ₺ | %35 |
| 5.300.000 ₺ üzeri | %40 |
Kira artışını hesaplamak için kira artış oranı hesaplama, mülkünün getirisini görmek için kira getirisi hesaplama, yıllık emlak vergisini bulmak için emlak vergisi hesaplama aracını kullanabilirsin. Gelir vergisi dilimlerinin ayrıntısı gelir vergisi dilimleri sayfasında.
Kira geliri vergisi: örnek hesaplar
Aylık 15.000 ₺ konut kirası
Yıllık 180.000 ₺ konut kirasından 58.000,00 ₺ istisna ve %15 götürü gider düşülünce matrah 103.700,00 ₺ olur; ödenecek vergi 15.555,00 ₺, iki taksitte 7.777,50 ₺.
Konut ve işyeri birlikte
120.000 ₺ konut ve 480.000 ₺ stopajlı işyeri kirası olan biri ikisini de beyan eder. Hesaplanan vergi 86.889,00 ₺, kesilen stopaj 96.000,00 ₺; iade 9.111,00 ₺ çıkar.
Beyan sınırının altındaki işyeri kirası
Yıllık 360.000 ₺ stopajlı işyeri kirası 400.000,00 ₺ beyan sınırını aşmadığı için beyan edilmez; kiracının kestiği 72.000,00 ₺ stopaj nihai vergidir.
Kira geliri vergisi hesabında sık yapılan hatalar
- Konut istisnasının işyeri kirasına da uygulandığını sanmak. İstisna yalnızca konut kirası içindir.
- Beyannameyi geç vermek. Süresinde beyan edilmeyen konut kirasında istisna hakkı kaybedilir.
- Gerçek gider seçip istisnaya isabet eden gideri de düşmek. Gider, istisna dışı kalan kira oranında indirilir.
Kira geliri vergisi için bilmen gerekenler
- Kira tahsilatını banka ya da PTT üzerinden yap; kira ödemelerinin bankadan yapılması kanunen zorunludur ve kayıt tutmayı kolaylaştırır.
- Belgeli giderlerin brüt kiranın %15'inden fazlaysa gerçek gider yöntemini değerlendir; ama götürüyü seçersen iki yıl dönemezsin.
Kira geliri vergisi hakkında sık sorulan sorular
2026 kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılında elde edilen konut kira gelirlerinin 58.000,00 ₺'si gelir vergisinden istisnadır. Yıllık konut kiran bu tutarı aşmıyorsa ve başka bir nedenle beyanname vermen gerekmiyorsa beyanname vermezsin. Aşarsa yalnızca aşan kısım vergilendirilir. İstisna işyeri kiraları için uygulanmaz.
Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
Yıllık brüt kiradan önce konut istisnası, sonra gider düşülür; kalan matraha ücret dışı gelir vergisi tarifesi uygulanır. Örneğin aylık 20.000 ₺ (yıllık 240.000 ₺) konut kirasında istisna sonrası 182.000 ₺ kalır. %15 götürü gider düşülünce matrah 154.700,00 ₺ olur ve vergi 23.205,00 ₺ çıkar.
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Götürü gider yönteminde belge gerekmez, brüt kiranın %15'i gider sayılır. Gerçek gider yönteminde ev sahibi olarak ödediğin onarım, sigorta, emlak vergisi, yönetim gideri, kiraya verilen mal için borçlanılan paranın faizi ve amortisman gibi belgeli giderler düşülür; ama istisnaya isabet eden kısım indirilemez. Gerçek giderlerin brüt kiranın %15'inden fazlaysa gerçek gider avantajlı olabilir. Götürü gideri seçen, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez (GVK md. 74).
Kimler konut kira istisnasından yararlanamaz?
Ticari, zirai ya da mesleki kazancı nedeniyle beyanname vermek zorunda olanlar ve ücret, menkul sermaye iradı ile kira gelirlerinin brüt toplamı 1.500.000,00 ₺'yi aşanlar istisnadan yararlanamaz. Kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler de istisna hakkını kaybeder.
İşyeri kira gelirini beyan etmem gerekir mi?
Kiracı şirket ya da esnafsa kiranın %20'sini stopaj olarak keser ve vergi dairesine öder. Bu şekilde stopajı yapılmış işyeri kiralarının yıllık brüt toplamı 400.000,00 ₺'yi aşmıyorsa beyanname gerekmez; stopaj nihai vergi olur. Aşarsa tamamı beyan edilir ve kesilen stopaj hesaplanan vergiden düşülür, fazlası iade edilir.
Kira geliri beyannamesi ne zaman verilir ve vergi ne zaman ödenir?
2026 yılı kira gelirleri için beyanname 2027 yılının Mart ayında (1-31 Mart) Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilir. Vergi iki eşit taksitte ödenir: birinci taksit Mart, ikinci taksit Temmuz ayı sonuna kadar.
Hesaplayıcının varsayımları neler?
Kira dışında beyan edilecek başka gelirinin olmadığı varsayılır. Ücretin de beyan edilecekse (örneğin birden fazla işverenden ücret alıyorsan) gelirler birleşir ve vergi daha yüksek çıkabilir. Yıl içinde tahsil edilen kira esas alınır; tahsil edilemeyen kira beyan edilmez.
Bir hata ya da eksik mi gördün? Lütfen bize bildir; doğrulayıp düzeltiriz. Hesapların hangi kaynaklara ve yönteme dayandığını kaynaklar ve yöntem sayfasında açıkladık. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; resmî işlemlerde ilgili kurumun verilerini esas al. Bizi tanımak için hakkımızda sayfasına bakabilirsin.