KDV Tevkifatı Hesaplama
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Tevkifatta satıcı, hesapladığı KDV'nin tamamını tahsil etmez: belirlenen kısım alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilir. Satıcıya matrah ve KDV'nin kalan kısmı ödenir.
Örnek: 10.000,00 ₺ matrahlı bir hizmete %20 KDV uygulanıyor ve tevkifat oranı 5/10. Hesaplanan KDV 2.000,00 ₺, tevkifat tutarı 1.000,00 ₺, satıcıya ödenecek KDV 1.000,00 ₺ olur. Satıcıya ödenecek fatura toplamı 11.000,00 ₺'dir; alıcı ayrıca 1.000,00 ₺ KDV'yi vergi dairesine beyan eder.
Tevkifatsız normal KDV hesabı için KDV hesaplama aracını, güncel oranlar için KDV oranları sayfasını kullan. Satış fiyatı ve kâr için kâr marjı hesaplama aracı da işine yarayabilir.
Örnek senaryolar
5/10 tevkifat
10.000 ₺ matrah, %20 KDV, 5/10 tevkifat: hesaplanan KDV 2.000,00 ₺, alıcının tevkif ettiği 1.000,00 ₺, satıcıya ödenecek KDV 1.000,00 ₺. Fatura toplamı 11.000,00 ₺.
Tam tevkifat
Aynı işlemde tam tevkifat (10/10) uygulanırsa tüm KDV (2.000,00 ₺) alıcı tarafından beyan edilir; satıcıya yalnızca 10.000,00 ₺ ödenir.
2/10 tevkifat, %10 KDV
5.000 ₺ matrah, %10 KDV, 2/10 tevkifat: KDV 500,00 ₺, tevkifat 100,00 ₺, satıcıya ödenecek KDV 400,00 ₺.
Sık yapılan hatalar
- Tevkifat tutarını satıcıya ödemek. Tevkif edilen KDV satıcıya değil, alıcı tarafından vergi dairesine beyan edilir.
- Matrah yerine KDV dahil tutarı girmek. Araç KDV hariç tutarı (matrah) bekler.
- Her işlemde tevkifat olduğunu varsaymak. Hangi işlemlerde tevkifat uygulanacağı ve oranı mevzuatta belirlenir.
Bilmen gerekenler
- İşlemin tevkifata tabi olup olmadığını ve oranını KDV Genel Uygulama Tebliği'nden ya da mali müşavirinden kontrol et.
- Tevkifatsız normal KDV hesabı için KDV hesaplama aracını, güncel oranlar için KDV oranları sayfasını kullan.
Sık sorulan sorular
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, bir işlemde hesaplanan KDV'nin belirli bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan ve ödenmesidir. Satıcıya yalnızca KDV'nin kalan kısmı ödenir.
Tevkifat oranları nelerdir?
Tevkifat oranı işlemin türüne göre belirlenir ve kesir olarak ifade edilir: örneğin 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 ya da tam tevkifat (10/10). Hangi işlemde hangi oranın geçerli olduğu KDV Genel Uygulama Tebliği'nde yer alır.
Tevkifatta faturada ne yazar?
Satıcı faturaya matrahı, hesaplanan KDV'yi ve tevkifat tutarını ayrı ayrı yazar. Faturadaki toplam, matrah ile satıcıya kalan KDV'nin toplamıdır; tevkif edilen KDV alıcı tarafından beyan edilir.
Alıcı tevkif ettiği KDV'yi nasıl beyan eder?
Tevkifata konu KDV, alıcı tarafından KDV beyannamesinde hem hesaplanan hem de (şartları sağlıyorsa) indirilecek KDV olarak gösterilir. Uygulama ayrıntıları için bir mali müşavire danışmanı öneririz.
Bu araç hangi işlemde tevkifat olduğunu söyler mi?
Hayır. Araç, seçtiğin tevkifat oranına göre tutarları hesaplar. Bir işlemde tevkifatın uygulanıp uygulanmadığını ve oranını mevzuattan ya da mali müşavirinden öğrenmen gerekir.
Bir hata ya da eksik mi gördün? Lütfen bize bildir; doğrulayıp düzeltiriz. Hesapların hangi kaynaklara ve yönteme dayandığını kaynaklar ve yöntem sayfasında açıkladık. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; resmî işlemlerde ilgili kurumun verilerini esas al. Bizi tanımak için hakkımızda sayfasına bakabilirsin.