Engelli Vergi İndirimi Hesaplama 2026
Aylık brüt 50.000 TL alan birinci derece engelli çalışanın Ocak ayında gelir vergisi matrahından 12.000 TL düşülür; %15 dilimde 1.800 TL daha az vergi öder.
Sonuçta bir hata mı var? Bize bildir E-posta taslağına sayfa adresi, formdaki değerler ve çıkan sonuç eklenir; göndermeden önce düzenleyebilirsin.
Sıradaki adım
Engelli vergi indirimi nasıl hesaplanır?
Engellilik indirimi, ücretlinin gelir vergisi matrahından her ay sabit bir tutarın düşülmesidir. Vergi bu düşülmüş matrah üzerinden hesaplandığı için kazanç, indirim tutarı ile o ayki vergi dilimi oranının çarpımı kadardır. Matrah indirimden küçükse en fazla matrah kadar indirim yapılır.
2026 engellilik indirimi tutarları
| Derece | Aylık indirim | %15 dilimde aylık avantaj |
|---|---|---|
| 1. derece (çalışma gücü kaybı en az %80) | 12.000,00 ₺ | 1.800,00 ₺ |
| 2. derece (çalışma gücü kaybı en az %60) | 7.000,00 ₺ | 1.050,00 ₺ |
| 3. derece (çalışma gücü kaybı en az %40) | 3.000,00 ₺ | 450,00 ₺ |
Brüt maaşa göre yıllık vergi avantajı
| Aylık brüt | 1. derece | 2. derece | 3. derece |
|---|---|---|---|
| 40.000,00 ₺ | 14.778,77 ₺ | 14.778,77 ₺ | 7.760,00 ₺ |
| 50.000,00 ₺ | 36.500,00 ₺ | 22.680,00 ₺ | 9.720,00 ₺ |
| 75.000,00 ₺ | 38.880,00 ₺ | 22.680,00 ₺ | 9.720,00 ₺ |
| 100.000,00 ₺ | 38.880,00 ₺ | 22.680,00 ₺ | 9.720,00 ₺ |
Hesap, yılbaşından beri aynı işyerinde aynı brüt ücretle çalışıldığı ve asgari ücret istisnasının uygulandığı varsayımıyla yapılır. Yıl içinde dilim yükseldikçe aylık avantaj da artar. İndirim tutarları her yıl Gelir Vergisi Genel Tebliğiyle güncellenir.
Maaşının ay ay netini brütten nete maaş hesaplama, vergi dilimlerini gelir vergisi dilimleri sayfasında görebilirsin. ÖTV istisnalı araç, erken emeklilik ve emlak vergisi muafiyeti gibi diğer hakları engelli hakları rehberinde anlattık.
Engelli vergi indirimi: örnek hesaplar
Birinci derece
Aylık brüt 50.000 TL alan birinci derece engelli çalışanın Ocak ayında gelir vergisi matrahından 12.000 TL düşülür; %15 dilimde 1.800 TL daha az vergi öder.
Üçüncü derece
Üçüncü derece engellilerde aylık indirim 3.000 TL'dir; %15 dilimde ayda 450 TL, %20 dilimde 600 TL vergi avantajı sağlar.
Engelli vergi indirimi hesabında sık yapılan hatalar
- İndirim tutarını doğrudan nete eklemek. 12.000 TL vergi matrahından düşülür; net kazanç bunun vergi dilimi oranı kadardır.
- Asgari ücretlinin de ek avantaj alacağını sanmak. Asgari ücretin gelir vergisi zaten istisna olduğundan ek kazanç oluşmaz.
- Engelli yakınına bakanların yararlanamayacağını düşünmek. Bakmakla yükümlü olunan engelli için de indirim uygulanır (GVK md. 89/3).
Engelli vergi indirimi için bilmen gerekenler
- Vergi dairesinden aldığın engellilik indirimi belgesini işverene teslim etmeyi unutma; indirim ancak bordroya işlenince uygulanır.
- Raporunun süreli olup olmadığını kontrol et; süreli raporlarda yenileme yapılmazsa indirim sona erer.
Engelli vergi indirimi hakkında sık sorulan sorular
2026 engelli vergi indirimi ne kadar?
Gelir Vergisi Kanunu md. 31'e göre 2026 yılında ücretten aylık olarak birinci derece engelliler için 12.000,00 ₺, ikinci derece için 7.000,00 ₺, üçüncü derece için 3.000,00 ₺ indirilir. Bu tutar vergi değil, gelir vergisi matrahından düşülen tutardır; sağladığı vergi avantajı vergi dilimine göre değişir.
Engellilik derecesi nasıl belirlenir?
Çalışma gücünün en az %80'ini kaybeden birinci, en az %60'ını kaybeden ikinci, en az %40'ını kaybeden üçüncü derece engelli sayılır. Oran, yetkili hastanelerden alınan sağlık kurulu raporuyla belgelenir; vergi dairesi raporu inceleyerek engellilik indirimi belgesi verir.
Engelli indirimi maaşıma ne kadar yansır?
İndirim tutarı, vergi dilimin oranında net maaşını artırır. Aylık brüt 50.000 ₺ alan birinci derece engelli çalışan, %15 dilimdeyken ayda 1.800,00 ₺ daha az gelir vergisi öder; yıl boyunca toplam avantajı 36.500,00 ₺ olur. Asgari ücretlilerin gelir vergisi zaten istisna olduğundan ek bir avantaj doğmaz.
Engelli indirimi için nereye başvurulur?
Sağlık kurulu raporuyla bağlı olunan vergi dairesine ya da Dijital Vergi Dairesi üzerinden başvurulur. Vergi dairesinin verdiği engellilik indirimi belgesi işverene teslim edilir ve indirim bordroya yansıtılır. İndirimin geçmiş aylar için uygulanmadığını fark edersen vergi dairesine düzeltme başvurusu yapabilirsin.
Engelli yakınına bakan çalışan da indirimden yararlanır mı?
Evet. Gelir Vergisi Kanunu md. 89/3'e göre bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan hizmet erbabı da 31. maddedeki indirimden yararlanır; tutar, bakılan kişinin engellilik derecesine göre belirlenir. Aynı hak, beyanname veren serbest meslek erbabı için de geçerlidir. Başvuru için engelli yakının sağlık kurulu raporu ve bakmakla yükümlü olunduğunu gösteren belgelerle vergi dairesine başvurulur.
Bir hata ya da eksik mi gördün? Lütfen bize bildir; doğrulayıp düzeltiriz. Hesapların hangi kaynaklara ve yönteme dayandığını kaynaklar ve yöntem sayfasında açıkladık. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; resmî işlemlerde ilgili kurumun verilerini esas al. Bizi tanımak için hakkımızda sayfasına bakabilirsin.