Kira Geliri Beyannamesi Rehberi: 2026 Kiraları İçin Mart 2027
2026 yılında konut kiralayıp yıllık 58.000 ₺ üzerinde kira aldıysan ya da işyeri kiran stopajlı olsa bile yıllık 400.000 ₺ sınırını aştıysa, kira gelirini 1-31 Mart 2027 tarihleri arasında beyan etmen gerekir. Beyan, GİB'in Hazır Beyan Sistemi'nden birkaç adımda yapılır; vergi Mart ve Temmuz sonunda iki taksitte ödenir. Bu rehberde kimlerin beyanname vereceğini, verginin nasıl hesaplandığını, götürü ve gerçek gider farkını ve beyan adımlarını gerçek rakamlı örneklerle anlatıyoruz. Kendi vergini kira geliri vergisi hesaplama aracıyla bulabilirsin.
- Konut kira istisnası: 58.000 ₺ (işyerine uygulanmaz).
- Stopajlı işyeri kirası yıllık 400.000 ₺'yi aşmıyorsa beyan gerekmez; stopaj nihai vergidir.
- Gider: belgesiz %15 götürü ya da belgeli gerçek gider.
- Beyan: 1-31 Mart 2027, Hazır Beyan Sistemi.
- Ödeme: iki eşit taksit, Mart ve Temmuz sonu.
Kimler kira geliri beyannamesi verir?
| Durum | Beyan gerekir mi? |
|---|---|
| Yalnızca konut kirası, yıllık toplam 58.000 ₺ veya altında | Hayır |
| Konut kirası yıllık 58.000 ₺ üzerinde | Evet; istisnayı aşan kısım vergilenir |
| İşyeri kirası, kiracı stopaj yapmış, yıllık toplam 400.000 ₺ veya altında | Hayır; stopaj nihai vergi olur |
| İşyeri kirası, kiracı stopaj yapmış, yıllık toplam 400.000 ₺ üzerinde | Evet; kesilen stopaj vergiden düşülür |
| İşyeri kirası stopajsız (ör. kiracı gerçek kişi), yıllık 22.000 ₺ üzerinde | Evet |
Konut istisnasından herkes yararlanamaz: ticari, zirai ya da mesleki kazancı nedeniyle beyanname veren kişiler ve ücret, menkul sermaye iradı ile kira gelirlerinin brüt toplamı 1.500.000 ₺'yi aşanlar istisnayı kullanamaz; kira gelirlerini ilk liradan beyan ederler. Kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan eden de istisna hakkını kaybeder.
Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
- Yıl içinde tahsil edilen brüt kirayı topla. Kira, eline geçtiği yılın geliridir; ödenmeyen kira beyan edilmez.
- Konut kirasından istisnayı düş. 2026 için 58.000 ₺; işyeri kirasına istisna uygulanmaz.
- Gideri düş. Götürü gider seçersen kalan tutarın %15'i; gerçek gider seçersen belgeli giderlerin.
- Tarifeyi uygula. Kalan matraha ücret dışı gelirler için gelir vergisi tarifesi uygulanır; işyeri kirasından kesilen stopaj bu vergiden düşülür.
Örneklerle 2026 kira geliri vergisi
- Aylık 4.500 ₺ konut kirası (yıllık 54.000 ₺): Tamamı istisna içinde kalır; beyanname verilmez, vergi 0,00 ₺.
- Aylık 25.000 ₺ konut kirası (yıllık 300.000 ₺): 58.000 ₺ istisna düşülünce 242.000,00 ₺ kalır, %15 götürü gider (36.300,00 ₺) sonrası matrah 205.700,00 ₺ olur. Vergi 31.640,00 ₺; Mart ve Temmuz'da 15.820,00 ₺ olarak iki taksitte ödenir.
- Stopajlı işyeri kirası, yıllık brüt 480.000 ₺: 400.000 ₺ sınırı aşıldığı için tamamı beyan edilir. Götürü gider sonrası matrah 408.000,00 ₺, hesaplanan vergi 72.660,00 ₺. Kiracının yıl boyunca kestiği %20 stopaj (96.000,00 ₺) vergiden fazla olduğu için ödenecek vergi yoktur; aradaki 23.340,00 ₺ iade alınabilir ya da başka vergi borçlarına mahsup edilebilir.
- Konut (180.000 ₺) ve stopajlı işyeri (240.000 ₺) birlikte: İşyeri kirası 400.000 ₺'yi aşmadığı için beyana dahil edilmez, stopaj nihai vergi olur. Yalnızca konut kirası beyan edilir: vergi 15.555,00 ₺.
Örnekler, kira dışında beyan edilecek başka gelirin olmadığı ve götürü gider seçildiği varsayımıyla hesap motorumuzla hesaplanmıştır.
Götürü gider mi, gerçek gider mi?
Götürü gider en kolay yoldur: belge gerekmez, istisna sonrası kalan kiranın %15'i gider sayılır. Gerçek gider yönteminde ise ev sahibi olarak ödediğin onarım ve bakım giderleri, sigorta primleri, emlak vergisi, yönetim giderleri, kiraya verilen mal için kullanılan kredinin faizi ve amortisman gibi belgeli giderleri düşersin; ancak istisnaya isabet eden kısım indirilemez. Gerçek giderlerin kiranın %15'inden belirgin biçimde fazlaysa gerçek gider avantajlı olabilir. Götürü gideri seçen, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez.
Hazır Beyan Sistemi ile beyan adım adım
- Giriş yap. GİB Hazır Beyan Sistemi'ne (Dijital Vergi Dairesi üzerinden) e-Devlet şifrenle gir ve "Gelir Vergisi Beyannamesi" bölümünü aç.
- Kira bilgilerini kontrol et. Kiraladığın taşınmazların adresi, kira tutarları ve işyeri kiralarında kesilen stopajlar çoğu zaman önceden doldurulmuştur; eksik ya da hatalı olanları düzelt.
- Gider yöntemini seç. Götürü gider ya da gerçek gider; gerçek giderde belgelerin tutarlarını gir.
- Hesaplamayı kontrol et ve onayla. Sistem istisnayı, gideri ve vergiyi kendiliğinden hesaplar. Bulduğun tutarı aracımızla karşılaştırabilirsin.
- Tahakkuku kaydet ve öde. Birinci taksiti Mart sonuna, ikinci taksiti Temmuz sonuna kadar öde. Süresinde ödenmeyen taksite gecikme zammı işler; ayrıntısı gecikme zammı rehberinde.
Sık yapılan hatalar
- Aylık kirayı istisnayla karşılaştırmak: İstisna yıllıktır; on iki aylık toplam kira esas alınır.
- İşyeri kirasına istisna uygulamak: Konut istisnası yalnızca konut kirası içindir.
- Hisseli mülkte tüm kirayı tek kişinin beyan etmesi: Her malik kendi payını beyan eder, istisnayı da ayrı ayrı kullanır.
- Beyanı geciktirmek: Süre geçerse istisna hakkı kaybedilir ve ceza riski doğar; unuttuysan idare fark etmeden pişmanlıkla beyan etmek en az maliyetli yoldur.
Kiran ne kadar getiri sağlıyor merak ediyorsan kira getirisi hesaplama, işyeri kirasında kesilecek tutar için kira stopajı hesaplama, yeni dönem kira artışı için kira artış oranı hesaplama araçlarını kullanabilirsin. Kiraya verdiğin evin yıllık emlak vergisini emlak vergisi rehberinde bulabilirsin; gerçek gider seçersen bu vergi de gider yazılabilir. Tarife dilimlerini gelir vergisi dilimleri sayfasında bulabilirsin.
Bu rehber genel bilgilendirme içindir. Birden fazla gelir türün varsa ya da ticari faaliyetin bulunuyorsa beyannameni bir mali müşavirle birlikte hazırlaman faydalı olur.
Sık sorulan sorular
Kira gelirimi beyan etmezsem ne olur?
Beyan edilmeyen kira geliri vergi dairesince tespit edilirse vergi re'sen hesaplanır, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi eklenir. Ayrıca konut kira istisnası kaybedilir; yani istisna tutarı da vergilendirilir. İdare tespit etmeden önce pişmanlıkla beyan edersen ceza kesilmez, yalnızca pişmanlık zammı ödenir.
Eşimle ortak olduğumuz evin kirasını kim beyan eder?
Hisseli bir taşınmazda her malik kira gelirinin kendi payına düşen kısmını ayrı ayrı beyan eder. Konut kira istisnası da her malik için ayrı uygulanır; örneğin yarı yarıya ortak olunan bir evde her eşin payı istisna tutarının altında kalıyorsa ikisi de beyanname vermez.
Kiracı kirayı ödemediyse o kirayı da beyan eder miyim?
Hayır. Kira geliri tahsil esasına göre vergilendirilir: yalnızca yıl içinde eline geçen kira beyan edilir. Tahsil edilemeyen kira, ileride tahsil edildiği yılın geliri olarak beyan edilir. Peşin alınan çok yıllık kiralar ise ait oldukları yıllara bölünerek beyan edilir.
Hazır Beyan Sistemine nasıl girilir?
GİB'in Hazır Beyan Sistemine e-Devlet şifrenle ya da vergi dairesinden aldığın internet vergi dairesi şifresiyle girebilirsin. Sistemde kira bilgileri ve işyeri kiralarında kesilen stopajlar çoğu zaman önceden doldurulmuş gelir; kontrol edip eksik olanları ekledikten sonra beyannameyi onaylarsın.
Kira geliri vergisi kredi kartıyla ödenebilir mi?
Evet. Beyanname sonucunda çıkan vergi Dijital Vergi Dairesi üzerinden ya da anlaşmalı bankaların kredi kartlarıyla ödenebilir; banka şubeleri ve internet bankacılığı da kullanılabilir. Vergi iki eşit taksitte, Mart ve Temmuz aylarının sonuna kadar ödenir.
Bir hata ya da eksik mi gördün? Lütfen bize bildir; doğrulayıp düzeltiriz. Hesapların hangi kaynaklara ve yönteme dayandığını kaynaklar ve yöntem sayfasında açıkladık. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; resmî işlemlerde ilgili kurumun verilerini esas al. Bizi tanımak için hakkımızda sayfasına bakabilirsin.