Temettü Geliri Nasıl Beyan Edilir? Sınır, Stopaj ve İade
Borsadaki hisselerinden ya da ortağı olduğun şirketten kâr payı (temettü) aldıysan, paranın hesabına geçtiği anda vergisinin bir kısmı zaten ödenmiştir: şirket dağıtım sırasında %15 stopaj keser. Asıl soru, bunun yıllık beyannameyle tamamlanması gerekip gerekmediğidir. Kural iki adımlıdır: önce brüt kâr payının yarısını düş, sonra kalanı beyan sınırıyla karşılaştır. Kendi rakamın için temettü vergisi hesaplama aracını kullanabilirsin.
- Dağıtımda %15 stopaj kesilir; eline net tutar geçer.
- Brüt kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır.
- Kalan yarı (ve beyana tabi diğer gelirlerin) 400.000 ₺'yi aşarsa beyan edilir; aşmıyorsa stopaj nihai vergidir.
- Beyanda stopajın tamamı mahsup edilir; fazlası iade edilir.
- Beyanname 2027 Mart ayında verilir; vergi Mart ve Temmuz'da iki taksitte ödenir.
Dört örnekle temettü vergisi
| Durum | Stopaj | Beyan? | Beyanda ödenecek / iade | Toplam vergi yükü |
|---|---|---|---|---|
| 100.000 ₺ brüt kâr payı, başka gelir yok | 15.000 ₺ | Hayır | — | 15.000 ₺ (%15) |
| 700.000 ₺ brüt kâr payı, başka gelir yok | 105.000 ₺ | Hayır (yarısı 350.000 ₺) | — | 105.000 ₺ (%15) |
| 1.200.000 ₺ brüt kâr payı, başka gelir yok | 180.000 ₺ | Evet | 55.500 ₺ iade | 124.500 ₺ (%10,38) |
| 300.000 ₺ kâr payı + 400.000 ₺ beyana tabi diğer gelir | 45.000 ₺ | Evet | 66.000 ₺ ödenecek | 40.500 ₺ kâr payından (%13,5) |
Üçüncü satır çoğu kişiyi şaşırtır: beyan zorunluluğu doğduğunda vergi artmaz, tersine iade çıkabilir. Çünkü beyanda yalnız kâr payının yarısı vergilenir, ama şirketin kestiği stopajın tamamı düşülür. Dördüncü satırda ise kâr payı diğer gelirle birleşip daha yüksek dilime taşındığı için beyanda ek vergi çıkar; tablodaki yük, yalnız kâr payının yarattığı ek vergiyi gösterir. Hangi dilimlerin uygulandığını gelir vergisi dilimleri tablosunda, toplam gelirinin vergisini gelir vergisi hesaplama aracında görebilirsin.
Yurt dışından alınan kâr payı
Yabancı borsalardaki hisselerden gelen kâr payında yarı istisnası uygulanmaz ve Türkiye'de stopaj kesilmez. Bu yüzden ayrı bir sınır geçerlidir: stopajsız menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının toplamı yıllık 22.000 ₺'yi (2026) aşarsa tamamı beyan edilir. Kâr payını Türk lirasına çevirirken tahsil günündeki kuru kullan; geçmiş kurları geçmiş döviz kurları sayfasında bulabilirsin. Yurt dışında kesilen vergiyi belgelemek, mahsup için şarttır.
Beyanname adım adım
- Kâr paylarını topla
Aracı kurumunun yıllık kâr payı dökümünden ya da şirketin dağıtım belgesinden brüt tutarları ve kesilen stopajı not et.
- Sınırı kontrol et
Brüt toplamın yarısını, beyana tabi diğer gelirlerinle topla; 400.000 ₺'yi aşıyorsa beyan zorunlu.
- Hazır Beyan Sistemi'ne gir
Gelir İdaresi'nin Hazır Beyan Sistemi'ne e-Devlet şifrenle gir; menkul sermaye iradı bölümüne brüt kâr paylarını ve stopajı yaz.
- Mahsup ve iadeyi kontrol et
Sistem hesaplanan vergiden stopajı düşer. İade çıkıyorsa iade talebini aynı beyannamede belirt.
- Öde
Ödenecek vergi varsa 2027 Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte öde.
Şirket ortağıysan kârı şirkette bırakmakla dağıtmak arasındaki farkı şahıs şirketi mi limited mi yazısında, kurum kazancının vergisini kurumlar vergisi hesaplama aracında görebilirsin. Kira gelirin de varsa kira geliri beyanı rehberi iki gelirin birlikte beyanını anlatır.
Bu yazı genel bilgilendirme içindir. Fon ve yatırım ortaklığı kazançları, yabancı ülkelerle yapılan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları gibi özel durumlar için mali müşavirine danış.
Sık sorulan sorular
Temettü geliri beyan edilir mi?
Türkiye'deki şirketlerden aldığın kâr payında şirket dağıtım sırasında %15 stopaj keser. Brüt kâr payının yarısı istisnadır; kalan yarı, beyana tabi diğer gelirlerinle birlikte 2026 gelirleri için 400.000 ₺'yi aşarsa 2027 Mart ayında yıllık beyannameyle beyan edilir. Aşmıyorsa beyan gerekmez; kesilen stopaj nihai vergidir.
2026 temettü beyan sınırına hangi tutar girer?
2026 yılında elde edilen kâr payları için sınır 400.000 ₺'dir. Sınıra brüt kâr payının tamamı değil, istisna düşüldükten sonra kalan yarısı (ve varsa beyana tabi diğer gelirlerin) girer. Başka gelirin yoksa brüt kâr payı 800.000 ₺'yi aşmadıkça beyan gerekmez.
Temettü beyan edince ne kadar vergi çıkar?
Beyanda kâr payının yarısı gelir vergisi tarifesine göre vergilenir ve şirketin kestiği stopajın tamamı hesaplanan vergiden düşülür. Örneğin başka geliri olmayan biri 1.200.000 ₺ brüt kâr payı aldıysa hesaplanan vergi 124.500 ₺, kesilen stopaj 180.000 ₺ olur; aradaki 55.500 ₺ iade edilir.
Yurt dışı hisselerden alınan temettü nasıl vergilendirilir?
Yarı istisnası yalnız Türkiye'deki tam mükellef kurumlardan alınan kâr paylarına uygulanır. Yurt dışından alınan kâr payında Türkiye'de stopaj kesilmediği için, stopajsız menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının toplamı yıllık 22.000 ₺'yi (2026) aşarsa tamamı beyan edilir. Yurt dışında ödenen vergi, Gelir Vergisi Kanunu md. 123'teki şartlarla Türkiye'deki vergiden düşülebilir.
Temettü beyannamesi ne zaman verilir, vergi ne zaman ödenir?
Yıllık gelir vergisi beyannamesi, gelirin elde edildiği yılı izleyen Mart ayının 1'i ile 31'i arasında verilir; 2026 kâr payları için 2027 Mart'ı. Çıkan vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Beyannameyi Gelir İdaresi'nin Hazır Beyan Sistemi üzerinden e-Devlet şifrenle verebilirsin.
Kaynaklar
Bir hata ya da eksik mi gördün? Lütfen bize bildir; doğrulayıp düzeltiriz. Hesapların hangi kaynaklara ve yönteme dayandığını kaynaklar ve yöntem sayfasında açıkladık. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; resmî işlemlerde ilgili kurumun verilerini esas al. Sitenin arkasındaki ekibi hakkımızda sayfasında tanıtıyoruz.